Sociale zekerheid voor ZZP'ers

 Aanvullend pensioen

Zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) hebben na hun 65e recht op AOW. Een ondernemer kan zelf zorgen voor een aanvullend pensioen.

Fiscale Oudedagsreserve (FOR)

De meeste werknemers kunnen deelnemen aan collectieve pensioenregelingen. Zij betalen pensioenpremie samen met hun werkgever. Veel zzp’ers hebben dit voordeel niet. De overheid compenseert dit met de fiscale oudedagsreserve (FOR). Ondernemers die gebruikmaken van de FOR zetten jaarlijks een deel van de winst opzij. Over dat bedrag hoeven zij op dat moment geen belasting te betalen.

Als de zzp’er zijn bedrijf opheft, moet hij die belasting alsnog afdragen. Dit kan voordelig uitpakken, als het inkomen in dat jaar lager is. Het belastingtarief is dan voordeliger. Het is dus niet altijd verstandig om de oudedagsreserve tot het maximaal mogelijke bedrag op te voeren. Wel mag de ondernemer een deel van de oudedagsreserve omzetten in lijfrente. De premie die de zzp’er dan betaalt, is aftrekbaar.

Aan de Fiscale Oudedagsreserve zijn voorwaarden gebonden. Zo moet de ondernemer minimaal 1225 uur per jaar in zijn onderneming stoppen (urencriterium) en jonger zijn dan 65 jaar.

Fiscale aftrek pensioenpremie

Werknemers die voor zichzelf beginnen als zzp’er hebben de mogelijkheid nog 10 jaar gebruik te maken van de pensioenregeling van hun oude werkgever. De pensioensregeling moet dit dan wel mogelijk maken. Op dit moment kunnen deze ex-werknemers de eerste 3 jaar de pensioenpremie nog fiscaal aftrekken van hun inkomen.

Staatssecretaris Weekers van Financiën is van plan deze termijn te verlengen naar 10 jaar. Hierdoor zal deze mogelijkheid voor zelfstandigen aantrekkelijker worden.

Het is de bedoeling dat de langere termijn in 2012 ingaat. De maatregel wordt opgenomen in het fiscale eindejaarsbesluit van het ministerie van Financiën.

Pensioenopbouw via verzekeringsmaatschappij of belegging

Zzp’ers die op de particuliere markt willen sparen voor hun oude dag, kunnen terecht bij een verzekeringsmaatschappij (lijfrente of levensverzekering). Met uitzondering van enkele beroeps- en bedrijfstakpensioenfondsen (bijvoorbeeld voor artsen en,stukadoors), komen zelfstandigen niet in aanmerking voor een pensioenfonds.

Andere oplossingen zijn sparen en beleggen. De ondernemer bepaalt dan zelf wanneer en hoeveel geld hij apart zet, maar hij mist dan wel de fiscale voordelen.

Geen extra maatregelen overheid

Niet alle zzp’ers bouwen een aanvullend pensioen op. Volgens zelfstandigenorganisaties komt dit vooral door het beperkte pensioenbewustzijn, de hoge kosten van oudedagsvoorzieningen en de behoefte om geld in het eigen bedrijf te investeren.

De overheid neemt geen extra maatregelen om de huidige regelingen voor zzp’ers verder uit te breiden. Dit zou leiden tot ongelijke behandeling van zelfstandigen ten opzichte van werknemers.