Kiezen voor ZZP

Inkomstenbelasting en urencriterium

Ondernemers krijgen te maken met speciale regels voor belastingen en premies. Niet iedereen die ondernemer wil zijn, is ook ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Beoordeling

De Belastingdienst let op de beoordeling onder meer op:

• maakt de ondernemer winst en zo ja, hoeveel?
• hoeveel tijd steekt hij in zijn werkzaamheden?
• wie zijn de opdrachtgevers?
• is hij aansprakelijk voor de schulden van de onderneming?

Aftrekposten

Zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers) die aan de eisen voldoen, kunnen gebruikmaken van aftrekposten die de belastbare winst verminderen. Zij hoeven dan minder inkomstenbelasting te betalen.

De belangrijkste aftrekposten zijn:

• zelfstandigenaftrek ; 
• startersaftrek (een extra aftrekpost bij de zelfstandigenaftrek);
• MKB-winstvrijstelling.

Met de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek wil de overheid ondernemerschap stimuleren. De startersaftrek is geeft startende ondernemers nog wat extra steun. 

De MKB-winstvrijstelling is een aftrekpost van 12% op de winst, na aftrek van de overige ondernemersregelingen.

Urencriterium

Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek, moet een zelfstandige minimaal 1225 uur besteden aan zijn bedrijf (urencriterium). Deze aftrekposten kunnen dan alleen worden gebruikt door zelfstandigen voor wie ondernemen de belangrijkste bezigheid en inkomstenbron is.

Sinds 1 januari 2010 geldt het urencriterium niet meer voor de MKB-winstvrijstelling. Dit moet het aantrekkelijker maken om een onderneming te starten in deeltijd of naast een baan.

Economische crisis

Door de economische crisis kunnen zzp’ers echter kampen met minder opdrachten, zodat ze moeite hebben het urencriterium (1225 uur) te halen. Zij besteden vaak meer tijd aan acquisitie, scholing en administratie. Die uren tellen ook mee. De Belastingdienst zal hiermee soepel omgaan voor de aangiftes van 2009 en 2010.

Reguliere bijverdiensten en freelancers

Het komt voor dat een zzp’er niet aan de criteria voldoet, maar ook niet in loondienst is bij de opdrachtgever. In dat geval beschouwt de Belastingdienst zijn opbrengsten als reguliere bijverdiensten (resultaat uit overige werkzaamheden). Hij komt dan niet in aanmerking voor de aftrekposten.

Verklaring Arbeidsrelatie (VAR)

Wanneer een zzp'er weinig opdrachtgevers heeft, kan het onduidelijk zijn of hij ondernemer of in loondienst is. In dat laatste geval moet de opdrachtgever loonbelasting en premies voor werknemersverzekeringen afdragen.

Om onduidelijkheden te voorkomen, kan een zzp’er een Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) aanvragen bij de Belastingdienst. Hierin staat of de Belastingdienst de persoon ziet als zelfstandige of werknemer. Een VAR is niet verplicht.

In de eerste 3 jaar moet de ondernemer de VAR jaarlijks verlengen. Na het derde jaar gebeurt dit automatisch. Deze regeling heeft de overheid in 2010 ingevoerd om de administratieve rompslomp bij bedrijven te verminderen.